答疑詳情
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應(yīng)試班-經(jīng)濟(jì)法課后作業(yè)>>0130-課后作業(yè)
>>多項(xiàng)選擇題
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學(xué)生
2024-01-31
關(guān)于增值稅留抵稅額的計(jì)算的問(wèn)題
雖然選對(duì)了 但沒(méi)有理解公式意思
老師
2024-01-31
親愛(ài)的同學(xué)：
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
1、存量留抵稅額可退稅款 = 存量留抵稅額 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×100%
其中存量留抵稅額為2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與當(dāng)期期末留抵稅額相比，取孰低。
甲軟件企業(yè)2019年3月31日期末增值稅留抵稅額為18萬(wàn)元，2022年7月申請(qǐng)期末增值稅留抵稅額退稅，當(dāng)期期末增值稅留抵稅額為26萬(wàn)元。18萬(wàn)元與26萬(wàn)元取低為18萬(wàn)元。
其中進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的計(jì)算中【未納入分子的有農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算抵扣和國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸】。計(jì)算比例是為了計(jì)算可以退的留抵稅額，屬于農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算扣除的那部分稅并沒(méi)有實(shí)際繳納，所以不能退；國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸是沒(méi)有納入征管平臺(tái)系統(tǒng)，不好統(tǒng)計(jì)，屬于技術(shù)問(wèn)題。
根據(jù)公式計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=（310+1.2）÷317.3×100%=98.08% ，所以允許退還的存量留抵稅額=18×98.08%×100%=17.65(萬(wàn)元)。
2、增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分，即增量留抵稅額=26-18=8（萬(wàn)元），增量留抵稅額可退稅款 = 增量留抵稅額 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(萬(wàn)元)。
希望我的解答對(duì)你有幫助，為努力的你點(diǎn)贊！
鄔鄔老師
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