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2018年真題試卷-稅法
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學生
2023-07-22
增值稅
咨詢費和設計費為什么不用代收增值稅呢
老師
2023-07-22
親愛的同學你好：
關于你的問題回答如下：
這道題目咨詢費和設計費代收代繳增值稅了呀，只是沒有代收代繳企業所得稅。
因為企業所得稅中，提供勞務是按照勞務發生地來判斷所得來源地的，他沒有派人來中國，就說明他的咨詢和設計是在境外進行的，勞務發生地在境外，不屬于境內所得，所以無需繳納我國的企業所得稅。
但是增值稅看的是服務的使用地，你的咨詢和設計是在境內使用的，所以屬于境內應稅行為，需要繳納增值稅，
這兩個稅種判定境內境外的標準不一樣，所以產生了不同的納稅義務。
希望我的回答對你有所幫助，如有疑問，歡迎繼續和我討論！
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