答疑廣場
關于用房屋和股權對外捐贈的問題
"同學，你好！你的問題已收到，現為你解答如下：
"個人用房產或股權捐贈的， 按原值確認捐贈支出。
而這里是企業 ，企業 用非貨幣資產對外捐贈的，視同銷售，按公允價值確認支出，但以股權對外捐贈時，就是按歷史成本確認支了。 "
希望以上回答對你有幫助，祝逢考必過！"
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關于區分不同法律規范的問題
親愛的同學你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫你解答如下。
根據下面不同法律規范的命名規則進行識別：
法律：一般都會用“法”字來命名；
行政法規：一般用“條例”、“實施細則”來命名；
部門規章：通常用“辦法”、“決定”、“規則”等來命名；
地方政府規章：一般用“規定”、“辦法”等來命名。
希望我的解答對你有幫助，祝一考就過！
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關于罰款和比例的問題。
親愛的同學：
您好！您的問題已收到，仔細研究后，幫助您解答如下：
以下是一些記憶方法供你參考，但可能沒有完全意義上的口訣。
對于抗稅和騙取出口退稅可處以相關稅款 1 倍以上 5 倍以下罰款，可以這樣理解記憶：“抗騙稅，一到五（1 倍以上 5 倍以下罰款）”。
對于逃避追繳欠稅、逃避繳納稅款（逃稅）一般是處少繳稅款 50% 以上 5 倍以下罰款，可以記為 “逃欠逃稅，五零五（50% 以上 5 倍以下罰款）”。
對于應扣未扣稅款一般是處應扣未扣稅款 50% 以上 3 倍以下罰款，可以記為 “未扣稅，五零三（50% 以上 3 倍以下罰款）”。
希望我的解答對您有幫助，祝您學習愉快！
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關于2/3的問題
親愛的同學：您好！您的問題已收到，幫助您解答如下：
1、一般情況下，經占份額三分之二以上的按份共有人或者全體共同共有人同意，即可予以處分。但共有人之間，就處分權另有約定的，按照約定處理。
2、公司法中的特別決議：公司修改章程、增加或者減少注冊資本以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，需經代表2/3以上表決權的股東通過。【記憶口訣：增減資、合分散】
3、 董事人數不足《公司法》規定人數或者公司章程所定人數的2/3時,需要召開臨時股東大會
4、上市公司在1年內擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
5、上市公司.為維護公司價值及股東權益所必 需的的情形收購本公司股份的，可以依照公司章程的規定或者股東大會的授權，經 2/3以上董事出席的董事會會議決議。
希望對您能夠有幫助。祝您學習愉快！
豆豆老師
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關于增值稅稅收優惠的問題
同學你好
玉米飼料免征增值稅。
免稅的農產品主要有：
1、農業產品指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各類植物、動物的初級產品。
①制種企業在規定的生產經營模式下生產銷售種子，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅；
②納稅人采取“公司+農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜
禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅。
2、對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
3、對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。
4、對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食、大豆免征增值
稅
5、銷售飼料免征增值稅。
提示：寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料
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關于行政通知書等文件的問題。
親愛的同學你好：
你的問題已收到，現解答如下：
行政處罰決定書應載明(１)當事人的姓名或者名稱、地址等基本情況；（２)違反法律、法規或者規章的事實和證據；３)行政處罰的種類和依據；４)行政處罰的履行方式和期限；５)不服行政處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
(６)作出行政處罰決定的執法部門名稱和作出決定的日期。
查封、扣押決定書應當載明下列事項：
????（一）當事人的姓名或者名稱、地址；二）查封、扣押的理由、依據和期限；三）查封、扣押場所、設施或者財物的名稱、數量等；四）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；五）行政機關的名稱、印章和日期。
凍結決定書應當載明下列事項：一）當事人的姓名或者名稱、地址；二）凍結的理由、依據和期限；三）凍結的賬號和數額；四）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；五）行政機關的名稱、印章和日期。
催告應當以書面形式作出，并載明下列事項：一）履行義務的期限；二）履行義務的方式；三）涉及金錢給付的，應當有明確的金額和給付方式；四）當事人依法享有的陳述權和申辯權。
強制執行決定應當以書面形式作出，并載明下列事項：一）當事人的姓名或者名稱、地址；二）強制執行的理由和依據；三）強制執行的方式和時間；
四）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（五）行政機關的名稱、印章和日期。
代履行決定書應當載明當事人的姓名或者名稱、地址，代履行的理由和依據、方式和時間、標的、費用預算以及代履行人；
希望我的解答對你有幫助，祝一考而過！
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關于稅2省級減免情形的問題。
親愛的同學：您好！您的問題已收到，幫助您解答如下：
車船稅
省、自治區、直轄市人民政府決定減免稅：
（1）受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的。
（2）公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車
契稅
省、自治區、直轄市可以決定免征或減征契稅的情形
（1）土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權屬的。
（2）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬的。
城鎮土地使用稅
省、自治區、直轄市稅務局確定的減免優惠
（1）個人所有的居住房屋及院落用地。
（2）免稅單位職工家屬的宿舍用地。
（3）集體和個人辦的各類學校、醫院、托兒所和幼兒園用地。
經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規定最低稅額的 30%。
希望我的解答對您有幫助，祝您學習愉快！
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關于理解準法律行為的問題
親愛的同學你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫你解答如下。
準法律行為與法律行為放一起對比。
法律行為是當事人通過自己的意思表示來產生法律效果，不是由法律直接規定。比如甲向乙購買貨物，通過訂立買賣合同（意思表示）就達到了雙方買賣貨物的法律效果，即甲要向乙付錢，乙要向甲交付貨物的法律效果（意思表示直接產生法律效果）。
準法律行為是當事人作出一定的表意行為，但沒有直接產生法律效果，還要根據法律的有關規定才產生法律效果。這里有表意行為到產生法律效果，中間還有一個法律的規定。比如，債權人轉讓債權給第三人，要通知債務人，債權轉讓在通知到達債務人時對債務人發生效力。這里面法律效果的產生過程是這樣：債權人在轉讓債權后作出一個表意行為——通知債務人，然后再根據《民法典》的規定“債權人轉讓債權，未通知債務人的，該轉讓對債務人不發生效力”才產生債權轉讓對債務人發生效力（法律效果）。
希望我的解答對你有幫助，祝一考就過！
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關于區別原始取得和繼受取得的問題
親愛的同學你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫你解答如下。
基于買賣合同取得的債權是原始取得，基于買賣合同取得的物權是繼受取得。
希望我的解答對你有幫助，祝一考就過！
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關于審計費的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
審計費計入哪里需要區分是企業合并方式還是非和企業合并方式。
甲公司取得乙公司30%的股權，對乙公司具有重大影響，采用權益法核算，屬于非企業合并方式。
1、非企業合并形成的長期股權投資，其初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。審計費屬于直接相關費用，計入初始投資成本當中。
2、如果是企業合并方式形成的長期股權投資，即同控或者非同控。購買方為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等中介費用以及其他相關管理費用，應當于發生時計入當期損益（管理費用）。不管是同一控制下企業合并還是非同一控制下企業合并，審計、評估費用、法律服務等中介費用都計入當期損益，不計入初始投資成本。
希望我的解答對你有幫助，為努力的你點贊！
鄔鄔老師
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關于個人所得稅適用稅率表的問題。
同學你好！你的問題已收到，現解答如下：
一、適用綜合所得稅稅率表的情形：
1.居民個人取得工資、薪金所得，除特殊情形除外，在個人所得稅預扣預繳和年度匯算清繳時均適用綜合所得稅率表。
2. 居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權費所得在個人所得稅年度匯算清繳時適用綜合所得稅率表。
3. 居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算繳納個人所得稅。
4. 個人達到國家規定的退休年齡，按年領取的企業年金、職業年金，不并入綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表計算繳納個人所得稅；個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納個人所得稅。
5. 個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算繳納個人所得稅。
6.個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表，計算繳納個人所得稅。
二、適用月度稅率表的情形：
1. 非居民個人取得工資、薪金所得（包括數月獎金、股權激勵）、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，計算繳納個人所得稅時適用月度稅率表。
2. 居民個人取得全年一次性獎金選擇單獨計稅的，計算繳納個人所得稅時適用月度稅率表。
3. 中央企業負責人取得年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵，選擇不并入當年綜合所得的，計算繳納個人所得稅時適用月度稅率表。
4. 個人達到國家規定的退休年齡，按月或按季領取的企業年金、職業年金，不并入綜合所得，單獨適用月度稅率表計算繳納個人所得稅；除個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額的情形以外，一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算繳納個人所得稅。
5.個人辦理內部退養手續而取得的一次性補貼收入，不需納入綜合所得進行年度匯算。計稅時，按照辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均后的商數，先與當月工資合并查找月度稅率表對應的稅率、計算稅額，再減除當月工資收入應繳的稅額，即為該項補貼收入應納稅額。
6. 單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算繳納個人所得稅。
希望對你有所幫助，今年必過！
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關于非居民企業應納稅額的計算問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現解答如下：
在境內未設立機構、場所的非居民企業，只有取得財產轉讓所得是差額計算應納稅所得額。股息、紅利、利息、租金、特許權使用費所得，均是以收入全額為應納稅所得額。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過!
20贊
關于不真正義務的問題
親愛的同學你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫你解答如下。
不真正義務是指在債之關系中，為使己方權利或利益完全實現，而由債權人負擔的義務或風險。不真正義務的承擔人為債權人。當事人一方違約后，對方應當采取適當措施防止損失的擴大；沒有采取適當措施致使損失擴大的，不得就擴大的損失要求賠償。【上述所規定的債權人“應當采取適當措施防止損失的擴大”的義務，即為不真正義務】。可見，不真正義務發生的前提是有損失，承租人負擔的“及時通知”義務還未發生損失，因此不屬于“應當采取適當措施防止損失的擴大”的義務，因此不屬于不真正義務的。
希望我的解答對你有幫助，祝一考就過！
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有沒有好的辦法分辨繼受取得和原始取得？
同學你好，
你的問題已收到。
原始取得和繼受取得從名字上就能進行區分，一個是“第一手占有”，一個是“從他人手里取得”。
第一手占有包括無主物之先占、拾得遺失物、添附、善意取得等取得物權。
從他人手里取得，包括基于買賣、賠與而受讓標的物的所有權和在他人房屋所有權上設立取得抵押權。這都不是“一個人就能干成的事兒”。
通過這個標準判斷可能會更便于做題。
希望能幫助你理解！祝你今年必過，加油！
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關于售后回購與回租融資費用的問題。
同學您好，現在為您解答如下:
售后回購
售后回購是指企業銷售商品的同時，承諾或有權選擇在未來某一時間將已售商品（包括相同或類似的商品，或以該商品為基礎的金融工具）購回的銷售方式。在這種交易中，如果回購價格高于原售價，則高出的差額在財務處理上被視為融資行為。然而，售后回購并不直接通過“未確認融資費用”科目進行核算。
會計處理：回購價格高于原售價的差額，在售后回購期間內按期計提利息費用時，應借記“財務費用”科目，貸記“其他應付款”科目。這是因為這部分差額實質上是企業向買方融資所產生的利息費用。
售后回租
售后回租則是一種特殊形式的租賃業務，指企業將自有資產出售后，又將該資產從出售方租回，租賃期滿后，企業重新獲得該資產所有權。售后回租業務中，由于資產售價通常低于其公允價值，形成了一項承租方（原資產所有者）的遞延收益，同時，由于租賃付款額通常高于售價，差額部分需要通過“未確認融資費用”進行核算。
會計處理：在售后回租中，承租方應將租賃付款額（包括固定付款額及實質固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額后的凈額，以及承租人擔保余值預計應支付的款項等）與其現值之間的差額確認為“未確認融資費用”，并在租賃期內按照實際利率法進行攤銷，計入“財務費用”或“在建工程”等科目。
對比總結
售后回購：不直接通過“未確認融資費用”核算，而是將回購價格高于原售價的差額視為融資利息，通過“財務費用”和“其他應付款”科目進行處理。
售后回租：涉及“未確認融資費用”的核算，用于反映租賃付款額與其現值之間的差額，并在租賃期內攤銷計入相關費用或成本。
祝學習愉快！
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如何理解虧損合同有關的預計負債標的資產減值？
娟娟同學你好，感謝提問！
1、標的資產是40萬，在他的基礎上提減值嗎（是的）
2、關于虧損合同，首先我們要判定要不要繼續執行還是違約，哪一個損失少。那么關于這個題目：執行合同損失 =550-500=50（萬元），不執行合同需賠付違約金 80 萬元，因此企業會選擇執行合同。
3、合同一共損失金額應為50 萬元。如果全部生產的話，應該計提存貨跌價準備50萬；但因為產品只有成本 40 萬元（現在只投入了40萬），所以在50玩的額度內全額計提 40 萬元的存貨跌價準備。
4、超額部分 =50-40=10（萬元）（因為你還沒有去買材料生產，但是要不要買呢？要的呀，虧損了也要繼續執行呀，自己選的路含著淚也要走完呀，但是現目前不是還沒有投入么？所以你就沒法計提減值呀，總不能買了40萬的材料，減值50萬吧，所以差額就計入預計負債），確認預計負債10萬。
希望可以幫到你理解，必過呀！
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關于增值稅簡易計稅的問題
同學你好
本題答案有誤，是需要減去購置價格的，外購簡易用差差，這個是對的。
增值稅=（10000-5000）/1.05*0.05
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關于行政行為效力的記憶
親愛的同學你好，
一般來說，行政行為具有確定力、拘束力、公定力、執行力4項效力。 關于你提問的行政行為效力的記憶，我覺得可以采用”公執（職）確定很拘束“來記憶。
希望我的回答對你有幫助，祝你逢考必過！
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關于判決駁回訴訟請求和裁定駁回起訴的問題。
親愛的同學你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫你解答如下。
判決駁回訴訟請求，是人民法院對立案受理的案件進行審理后，發現原告主張的訴訟請求不能成立，即原告并不享有其所主張的實體權利，所以判決駁回原告的訴訟請求。（受理后經判決）
裁定駁回起訴，是人民法院立案后，發現原告的起訴不符合法定受理條件，原告對所主張的訴訟請求不享有程序意義上的起訴權，所以裁定駁回原告的起訴。（未受理且未經判決）
希望我的解答對你有幫助，祝一考就過！
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關于如何計算材料成本差異率的問題。
親愛的同學，你好！
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
1、計算材料成本差異率時，總體原則是：材料成本差異÷計劃成本，分子和分母都要考慮期初、購入、發出環節。而且發出材料的時候，實際成本和計劃成本之間本身就有差異，因此，計算時要考慮發出環節。
2、本題資料（2）中，假定委托加工物資發出材料的材料成本差異按月初材料成本差異率結轉。其實就已經在提示需要考慮發出環節了。
委托加工的600千克是發出環節的，因此，要考慮。
3、原材料在生產領用環節仍是按照計劃成本計算的，不會和實際成本產生差額，因此，在計算材料成本差異率時不予考慮。
領用環節本身不考慮，領用的1500千克也沒給出實際成本，也算不了差異。
4、領用就是企業自己把材料拿來生產產品了，還留在企業。發出就是把材料發出去，材料離開企業了。
希望我的解答對你有幫助！祝你順利通過考試！加油！
成和花老師
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