納稅義務人和征稅對象是稅務師考試稅法科目的核心考點，考生必須深入理解其定義和應用場景。納稅義務人指依法負有繳納稅款責任的單位或個人，征稅對象則是稅收制度中針對的標的物，如商品流轉額或企業所得。掌握這些概念不僅有助于通過稅法（一）和稅法（二）的考核，還能提升實際稅務處理能力。根據2025年稅務師考試大綱，該考點在試卷中占比顯著，考生應通過系統學習和真題演練強化記憶。

納稅義務人考點詳解

納稅義務人，又稱納稅人，是稅法規定的直接承擔納稅義務的主體。在考試中，重點包括：

1. 定義解析：納稅義務人必須是稅法明確規定的實體，如增值稅中的一般納稅人需依法登記并履行申報義務。
2. 類型分類：分為自然人和法人兩類，自然人包括個體工商戶，法人則涵蓋企業、事業單位等；非法人組織如合伙企業也納入范圍。
3. 實例分析：以企業所得稅為例，納稅義務人為在中國境內設立的企業，需就其全球所得繳稅；而個人所得稅中，居民個人和非居民個人的義務范圍不同，需區分境內境外所得。

征稅對象考點分析

征稅對象是稅收的客體，決定了稅種的性質和范圍，考試重點在于辨識與應用：

1. 基本概念：征稅對象指稅收征收的標的物，如消費稅針對特定消費品，資源稅則針對自然資源開采。
2. 分類體系：包括流轉稅（如增值稅、消費稅）、所得稅（企業所得稅、個人所得稅）、財產稅（房產稅、車船稅）和行為稅（印花稅），每類對應不同的經濟行為。
3. 考點關聯：例如，增值稅的征稅對象是商品或服務的增值額，考生需區分一般納稅人和小規模納稅人的計稅差異；企業所得稅的征稅對象為企業應稅所得額，需掌握扣除項目和稅率應用。

高效備考策略

針對這一考點，考生需采取結構化復習方法：

1. 系統學習：優先參考2025年稅務師考試大綱，使用斯爾教育的應試精講班課程和《沖刺108記》資料，覆蓋核心知識點。
2. 實戰演練：通過斯爾題庫APP免費刷題，重點練習歷年真題中的納稅義務人和征稅對象相關題型，提升解題速度。
3. 時間規劃：考試預計在2026年11月中旬舉行，考生應制定月度計劃，初期強化概念理解，后期側重模擬測試。

斯爾教育資深講師團隊，如稅法專家張老師，主講稅法精講課程，結合實例解析復雜考點，助力考生高效備考。選擇斯爾，享受權威培訓資源，輕松攻克稅務師考試。