稅務師考試中的《稅法二》科目是核心組成部分，納稅義務人和征稅范圍作為高頻考點，對考生理解稅法體系至關重要。納稅義務人指依法負有納稅責任的單位和個人，征稅范圍則界定應稅行為或對象，兩者共同構成稅基計算的基礎。在考試中，考生需掌握其定義、分類及實際應用，例如區分居民與非居民企業的納稅義務，以及企業所得稅和個人所得稅的征稅范圍。高效備考需結合官方大綱，如2025年度考試大綱強調這些內容的實務聯系，建議考生通過系統學習強化理解。

納稅義務人詳解

納稅義務人在《稅法二》中分為居民企業和非居民企業兩大類型。居民企業需就其全球所得納稅，標準包括注冊地或實際管理機構在中國境內；非居民企業僅就來源于中國境內的所得納稅，如股息、利息等。具體區分依據涉及實際管理機構所在地測試和注冊地原則?？忌鷳攸c掌握以下要點：

1. 居民企業納稅義務：涵蓋生產經營所得、投資所得等，需全面申報全球收入。
2. 非居民企業納稅義務：限于境內所得，如服務費、特許權使用費，需注意源泉扣繳規定。
3. 個人納稅義務：包括居民個人和非居民個人，居民個人需就全球所得納稅，非居民個人僅限境內所得。

征稅范圍詳解

征稅范圍界定應稅對象，在《稅法二》中主要涉及企業所得稅和個人所得稅。企業所得稅征稅范圍包括生產經營所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得等；個人所得稅則覆蓋工資薪金、勞務報酬、稿酬等。關鍵點包括：

1. 企業所得稅范圍：企業從事生產經營活動產生的所得，免稅項目如國債利息需特別記憶。
2. 個人所得稅范圍：分類為綜合所得和經營所得，綜合所得包括工資、勞務等，按累進稅率計稅。
3. 特殊征稅范圍：如跨境所得的處理，需依據稅收協定判斷是否應稅。

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