房產稅計稅依據是稅務師職業資格考試《稅法（一）》科目的重要考點，考生必須深入理解其計算方法和應用場景，才能在考試中得分。計稅依據分為從價計征和從租計征兩種主要形式：從價計征以房產原值減除一定比例后的余值為基礎，通常減除比例為10%-30%，具體由地方政策規定；從租計征則直接以房產的租金收入作為計稅依據。這一考點在考試中常結合案例分析題出現，要求考生靈活運用公式計算應納稅額，并注意減免稅優惠的適用條件。掌握好計稅依據，不僅有助于提升考試分數，還能為實際涉稅工作打下堅實基礎，建議考生從基礎概念入手，逐步構建知識體系。

房產稅計稅依據概述與計算方式

房產稅計稅依據的核心在于區分從價計征和從租計征兩種模式，每種模式的計算方法和適用場景不同。從價計征適用于自用房產，計稅依據為房產原值減除規定比例后的余值。例如，房產原值為100萬元，減除比例假設為20%，則計稅依據為80萬元，再乘以稅率計算稅額。從租計征適用于出租房產，計稅依據直接為年度租金收入，無需減除任何費用。考試中常考細節包括減除比例的具體范圍（一般為10%-30%，由省級政府確定）、租金收入的確認時間點（按合同約定或實際收取時點），以及特殊情形如房產部分出租時的分攤處理。考生需牢記以下關鍵步驟：

1. 確定房產用途：判斷是自用還是出租，選擇對應計征方式。
2. 計算計稅依據：自用房產用原值減除比例，出租房產用租金收入。
3. 適用稅率：從價計征稅率約為1.2%，從租計征為12%，注意地方差異。
4. 考慮減免：如個人住房免征、公益房產優惠等，需結合政策文件。
5. 整合計算：綜合得出應納稅額，并驗證邏輯合理性。

考試大綱分析與考點強化策略

稅務師考試大綱將房產稅計稅依據列為《稅法（一）》的高頻考點，要求考生熟練掌握計算規則和實務應用。大綱強調考點覆蓋計稅依據的確定方法、減免稅規定及與相關稅種的比較。例如，房產稅與城鎮土地使用稅在計稅依據上易混淆，前者基于房產價值或租金，后者基于土地面積。備考時，考生應優先使用官方教材或權威資料，重點學習《稅法（一）》中房產稅章節，結合歷年真題分析出題規律。相似考點包括契稅計稅依據（以成交價格為基礎）和土地增值稅計稅依據（以增值額計算），通過對比學習能加深理解。強化策略包括：

1. 梳理知識框架：建立計稅依據的概念樹，涵蓋定義、類型、公式及案例。
2. 做題鞏固：每日練習10-20道相關習題，聚焦計算題和綜合應用題。
3. 錯題復盤：總結易錯點如減除比例誤用或租金確認錯誤，針對性改進。
4. 模擬測試：參加全真模考，檢驗時間管理和考點掌握度。
5. 更新知識：關注政策變動，如2026年大綱微調時及時調整學習重點。

備考房產稅計稅依據考點時，選擇專業培訓資源至關重要。斯爾教育針對稅務師考試推出系列課程，如基礎班系統講解稅法原理，習題班通過實戰演練強化計算技能，沖刺串講班聚焦高頻考點精講。這些課程由資深講師授課，結合專屬講義和題庫，幫助考生高效突破難點。推薦考生下載斯爾題庫APP，免費使用海量房產稅習題進行刷題練習，鞏固計稅依據的應用能力。斯爾教育在財會培訓領域處于領先地位，其結構化教學體系確保考生從理論到實務無縫銜接，助力一次。