答疑廣場
進口客車適用簡易計稅的問題
親愛的同學：
你好，你的問題已經(jīng)收到，現(xiàn)在答復(fù)如下：
題干（2）中闡述：甲公司對長途客運服務(wù)選擇采用簡易計稅方法。
而題干（5）中闡述：進口10臺大型貨車，國外買價500萬元，運抵入關(guān)前發(fā)生運輸費用30萬元、保險費用無法確定，該批貨車全部自用于國內(nèi)貨運服務(wù)。進口5臺大客車，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格共計150萬元，該批客車全部自用于國內(nèi)長途客運業(yè)務(wù)。相關(guān)進口稅款均已繳納并取得海關(guān)繳款書。
綜上可以看出，進口的客車是用于國內(nèi)旅客運輸，而國內(nèi)旅客運輸是采用簡易計稅方法。
希望我的答復(fù)能夠幫助到你，同學，加油！
nothing老師！
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關(guān)于D選項營業(yè)收入適用的問題。
親愛的同學：
你好!你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下：
D. 全球營業(yè)收入150億歐元，利潤率為15%的跨國汽車企業(yè)
在這里需要注意的是，雖然D選項的全球營業(yè)收入看似未超過200億歐元，但根據(jù)《聲明》的具體規(guī)定，跨國企業(yè)是否適用金額A規(guī)則不僅取決于其全球營業(yè)收入，還取決于其從特定市場轄區(qū)取得的收入。如果跨國企業(yè)在某個市場轄區(qū)的銷售收入達到一定門檻（例如100萬歐元或?qū)τ谛⌒徒?jīng)濟體市場轄區(qū)的25萬歐元），則該市場轄區(qū)有權(quán)分配金額A。這意味著，即使跨國企業(yè)的全球營業(yè)收入未超過200億歐元，但如果其在某個或某些市場轄區(qū)的收入達到門檻，這些市場轄區(qū)仍可能參與金額A的分配。因此，D選項中的跨國汽車企業(yè)，盡管其全球營業(yè)收入未超過200億歐元，但如果其在某個市場轄區(qū)的銷售收入達到門檻，那么該市場轄區(qū)將有權(quán)對其分配金額A，從而使其間接地受到金額A規(guī)則的影響。因此D選項在某種情境下是可以被視為適用金額A規(guī)則的。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過!
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關(guān)于保稅政策問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
保稅政策主要是我們國家全面深化改革背景下提出來的，這個政策也是以自貿(mào)區(qū)為基礎(chǔ)，目的就是為了降低關(guān)稅交易成本+節(jié)約通關(guān)時間+吸引外資+保護和壯大國內(nèi)企業(yè)等，然后會有各種保稅優(yōu)惠政策，具體有哪些可以見這個圖。老師個人覺得這個今年考的概率會大，因為兩會提到了此外我們國家新設(shè)了一個自貿(mào)區(qū)，在新疆，且今年春晚分會場設(shè)在新疆喀什，種種信號都在暗示我們自貿(mào)區(qū)的重要性和國家的重視，中注協(xié)也得聽黨話跟黨走，出題大概率會有
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關(guān)于耕地占用稅的問題。
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
免，但是得看是誰辦的。軍事設(shè)施、學校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。免稅的學校：具體范圍包括縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的大學、中學、小學，學歷性職業(yè)教育學校和特殊教育學校，以及經(jīng)省級人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準成立的技工院校。 學校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。
免稅的幼兒園：具體范圍限于縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的幼兒園內(nèi)專門用于幼兒保育、教育的場所。即企業(yè)辦的不免。
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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轉(zhuǎn)讓股票
親愛的同學你好吖：
已收到你的疑問，現(xiàn)做出回答如下：
股息紅利收入：
增值稅：不征，不屬于增值稅征稅范圍。
個人所得稅：
上市公司：差別化征免，大于1年，免；1個月到1年，減半；小于1個月，全額征。20%。
非上市公司：20%。
企稅：
上市公司股票：持有時間＞12個月，免；持有時間＜12個月，征。
非上市股權(quán)：居民企業(yè)和非居①從居民企業(yè)取得的，免。非居②從居民企業(yè)取得的，10%征。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓：
增值稅：
上市公司股票：金融商品轉(zhuǎn)讓所得
非上市股權(quán)：不征，不屬于征稅范圍。
個稅：
上市公司股票：暫不征收。
非上市股權(quán)：20%，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收。
企稅：均征收。
國債利息收入、企業(yè)債利息收入：
增值稅：不征，不在增值稅范圍內(nèi)。不屬于流轉(zhuǎn)稅。
個稅：國債免，企債征。
企業(yè)：國債免，企債征。
希望我的回答能夠幫到你，為努力的你點贊。
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增值稅
親愛的同學你好：
關(guān)于你的問題回答如下：
這道題目咨詢費和設(shè)計費代收代繳增值稅了呀，只是沒有代收代繳企業(yè)所得稅。
因為企業(yè)所得稅中，提供勞務(wù)是按照勞務(wù)發(fā)生地來判斷所得來源地的，他沒有派人來中國，就說明他的咨詢和設(shè)計是在境外進行的，勞務(wù)發(fā)生地在境外，不屬于境內(nèi)所得，所以無需繳納我國的企業(yè)所得稅。
但是增值稅看的是服務(wù)的使用地，你的咨詢和設(shè)計是在境內(nèi)使用的，所以屬于境內(nèi)應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅，
這兩個稅種判定境內(nèi)境外的標準不一樣，所以產(chǎn)生了不同的納稅義務(wù)。
希望我的回答對你有所幫助，如有疑問，歡迎繼續(xù)和我討論！
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關(guān)于考試的相關(guān)問題
同學您好：
您這個想法是可行的哦，因為綜合題最后一兩問，拿分是比較難的，可以放棄哦，可以給別的題目多留些時間。
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關(guān)于自用轎車用于經(jīng)營是否需要繳納增值稅的問題
親愛的同學：
你好，你的問題已經(jīng)收到，現(xiàn)在答復(fù)如下：
自產(chǎn)產(chǎn)品用于經(jīng)營，實質(zhì)上依然在增值稅的鏈條內(nèi)，只不過增值是通過產(chǎn)品的生產(chǎn)出售進行實現(xiàn)的。
希望我的答復(fù)能夠幫助到你，同學，加油！
nothing老師！
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關(guān)于個人房產(chǎn)稅種總結(jié)的問題。
同學，你好！已收到你的問題，解答如下：
一、個人購買住房：
1、印花稅：對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
2、契稅：《打好基礎(chǔ)啊》385頁。
二、個人銷售住房：
1、增值稅：《打好基礎(chǔ)啊》107頁。
2、個人所得稅：《打好基礎(chǔ)啊》281頁。
3、印花稅：對個人銷售住房暫免征收印花稅。
4、土地增值稅：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
三、個人出租住房：
1、增值稅：《打好基礎(chǔ)啊》107頁。
2、個人所得稅：對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，月租金收入減除實際繳納增值稅額后，按“財產(chǎn)租賃所得”項目，暫減按 10% 的稅率征收個人所得稅。
3、房產(chǎn)稅：對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
4、城鎮(zhèn)土地使用稅：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
5、印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
祝備考順利，加油！
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關(guān)于"a選項"的含義問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后發(fā)生退關(guān)的，復(fù)進口時已予以免稅的，可暫不辦理補稅。甲企業(yè)出口一批產(chǎn)品，出口的時候免稅，但是我的媽呀剛報完關(guān)過完海關(guān)裝在運往美國的貨輪上，對方公司毀約不要這批貨了，甲企業(yè)沒辦法，趕緊告訴貨輪不要拉走，找員工再去把貨拉回來不賣了，但是由于這個貨物已經(jīng)報完關(guān)了，這樣再拉回來變相的相當于進口，即這里說的復(fù)進口，這種時候海關(guān)一般都是予以免稅的，一進一出不用補稅，因為并沒有實質(zhì)性的銷售行為
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關(guān)于哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票的問題
親愛的同學：您好！您的問題已收到，幫助您解答如下：
記住不能開具專用發(fā)票的情形就可以了哈，除了這些特例（以下羅列的20種情形）不能開，其余的均是可以開的哈~~
1.減免稅收入不能開增值稅專用發(fā)票 ，包括免稅和處置自用固定資產(chǎn)享受3%征收率減按2%征收優(yōu)惠的情況。
2.向消費者個人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。
3.某些特殊科目或行業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票 ，比如餐飲業(yè) 、銷售金融資產(chǎn) 、貸款 、客運業(yè)等。
4.在部分差額納稅的規(guī)定下 ，扣減的銷售額部分不能開增值稅專用發(fā)票。
5.一般納稅人會計核算不健全時 ，不能開增值稅專用發(fā)票 。
6.實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。
7.不征收增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
9.納稅人銷售舊貨，不得自行開具或者代開增值稅專用發(fā)票。
10.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品，不得開具增值稅專用發(fā)票。
11.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。
12.應(yīng)當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項也不得開具增值稅專用發(fā)票。
13.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
14.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。
15.試點納稅人根據(jù)2016年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，選擇繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅的，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，可以選擇以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
16.試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
17.提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
18.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
19.納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日后需要補開發(fā)票的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
20.售卡企業(yè)銷售單用途卡，售卡方可按照規(guī)定，向購卡人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
看一遍，了解即可，可考性不高，無需花費過多時間去記憶哈
希望我的回答對您有所幫助，祝您學習愉快！
豆豆老師
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關(guān)于綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人的政策規(guī)定的問題。
親愛的同學：
你好!你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下：
這題考查的是綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)所享受的保稅政策范圍。在綜合保稅區(qū)內(nèi)，保稅政策允許特定條件下的貨物在進口時暫不繳納進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅，而是等到貨物在區(qū)內(nèi)加工、銷售或最終出口時再按照相關(guān)規(guī)定處理稅收。
以下逐項解釋選項：
A. 從海關(guān)保稅監(jiān)管場所購買并進入試點區(qū)域的保稅貨物：這一選項描述的貨物是從海關(guān)保稅監(jiān)管場所購買的，并且已經(jīng)享有保稅待遇。當這些貨物被轉(zhuǎn)移到綜合保稅區(qū)的試點區(qū)域時，它們?nèi)匀贿m用保稅政策，因為它們的保稅狀態(tài)并未改變。
B. 從試點區(qū)域內(nèi)非試點企業(yè)購買的保稅貨物：這些貨物在試點區(qū)域內(nèi)已經(jīng)享有保稅待遇，即使它們是從非試點企業(yè)購買的。當這些貨物在試點區(qū)域內(nèi)流轉(zhuǎn)時，保稅政策仍然適用。
C. 從試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)購買的保稅貨物：這個選項與問題中的描述有所不同。問題中明確指出，從試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)購買的“未經(jīng)加工的保稅貨物”才適用保稅政策。這意味著如果貨物已經(jīng)經(jīng)過加工，就不再適用保稅政策。而此選項并未提及貨物是否經(jīng)過加工，因此不能直接判斷其是否適用保稅政策。
D. 從境外購買并進入試點區(qū)域的貨物：這些貨物在進口時直接進入綜合保稅區(qū)的試點區(qū)域，按照保稅政策，它們在進口時可以暫不繳納關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅。
希望我的解答對你有幫助，滿意的話請給老師一個好評，祝逢考必過!
Vence老師
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關(guān)于取得股息/轉(zhuǎn)讓股權(quán)的問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現(xiàn)解答如下：
同學看一下附件中老師的總結(jié)以及陳碩老師上課時的截圖，看一下是否有助于理解。
如果同學還有疑問，可以再追問哈。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過!
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關(guān)于個人采取一次性收取租金出租房屋的優(yōu)惠政策的問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現(xiàn)做如下解答：
分析適用政策時需要看一下業(yè)務(wù)實際發(fā)生的年份哈，題目中的業(yè)務(wù)是發(fā)生在2021年。當時的政策是月度15萬元、季度45萬元，免征增值稅。
相關(guān)內(nèi)容如下，供同學參考：
①自2021年4月1日至2022年12月31日：小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。
②自2023年1月1日至2023年12月31日：小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過！
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關(guān)于總結(jié)稅種的申報周期的問題。
同學，你好~收到你的提問，現(xiàn)解答如下：
【增值稅納稅申報期限】
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
【消費稅納稅申報期限】
消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
【企業(yè)所得稅納稅申報期限】
（1）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
（2）企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
（3）企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
（4）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
【個人所得稅納稅申報期限】
1、居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。
2、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
3、納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
4、納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。
5、納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。
6、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當按照期限繳納稅款。
7、居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。
8、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。
9、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
10、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。
【城市維護建設(shè)稅、教育費附加】
納稅人在申報增值稅、消費稅的同時進行申報。
【資源稅】
1、資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。
2、納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款；按次申報繳納的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。
【土地增值稅】
納稅人應(yīng)當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
【房產(chǎn)稅】
房產(chǎn)稅按年計算、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
【車船稅】
1、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月
2、取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月，應(yīng)當以購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準。
【煙葉稅】
煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日。煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款。
【耕地占用稅】
獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。
【城鎮(zhèn)土地使用稅】
1、土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
2、對新征用土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。
【印花稅】
合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿：為納稅人書立應(yīng)稅憑證的當日；
證券交易扣繳義務(wù)發(fā)生時間：證券交易完成的當日
解繳期限：證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當自每周終了之日起5日內(nèi)申報解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息
另：機考模擬系統(tǒng)已開放，可以提前熟悉系統(tǒng)喔~
希望我的回答對你有所幫助??
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關(guān)于重大稅務(wù)案件的的問題
親愛的同學：您好！您的問題已收到，幫助您解答如下：
現(xiàn)在做題了，就學會了哈~~冷門考點而以哈，不影響及格的，不會也無妨
祝備考順利，逢考必過~~~
豆豆老師
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關(guān)于小規(guī)模納稅人的減免稅政策問題
親愛的同學：
你好！你的問題已經(jīng)收到。
同學截圖中的內(nèi)容是“一般納稅人認定條件中500萬元應(yīng)稅銷售額中的政策規(guī)定”
而本題問的是“小規(guī)模納稅人減免稅政策中僅有扣除不動產(chǎn)銷售額不超過10萬元的規(guī)定，二者不是同一個問題，對銷售額的規(guī)定也是不一樣的。
希望我的回答可以幫助到你，加油！
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關(guān)于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票/股權(quán)以及持有期間取得的股息、紅利收入相關(guān)的增值稅和企業(yè)所得稅問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現(xiàn)解答如下：
對于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票/股權(quán)以及持有期間取得的股息、紅利收入相關(guān)的增值稅和企業(yè)所得稅，總結(jié)如下：
（1）增值稅：①轉(zhuǎn)讓上市公司股票，屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”，企業(yè)按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計算繳納增值稅。②轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)不屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”，不征收增值稅。③取得的股息、紅利收入不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：①企業(yè)不論轉(zhuǎn)讓上市公司股票，或是轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)，都屬于“應(yīng)稅收入”中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。按照轉(zhuǎn)讓收入扣除取得股權(quán)所發(fā)生的成本后的余額（即：轉(zhuǎn)讓所得）計算繳納企業(yè)所得稅。（注：企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。）②居民企業(yè)直接投資于其他非上市居民企業(yè)取得的股息紅利，免稅。③居民企業(yè)直接投資于其他上市居民企業(yè)，需要居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票滿12個月取得的股息紅利，才能免稅。
希望我的解答對你有幫助，祝你逢考必過!
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關(guān)于計算業(yè)務(wù)4增值稅應(yīng)納稅額的問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現(xiàn)解答如下：
“計算業(yè)務(wù)（4）的增值稅應(yīng)納稅額”，是納稅義務(wù)金額，不是問在機構(gòu)申報時應(yīng)繳納的增值稅哈。
計算在機構(gòu)申報時應(yīng)繳納的增值稅時，需要扣減已經(jīng)預(yù)繳的增值稅。
同學注意一下兩者的區(qū)別，兩中問法有區(qū)別。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過!
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關(guān)于補征、追征的期限問題
同學您好：
總結(jié)如下：
關(guān)稅：1年退稅，1年補稅，3年追征。
征管法：3年退稅，3年補稅，3年追征特殊情況可以延長到5年，偷、抗、騙稅無追征期限制。
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